¿Qué es el estado de flujos de efectivo para una empresa?

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¿Qué es el estado de flujos de efectivo para una empresa?

Si piensas estudiar Contabilidad, uno de los temas indispensables para un buen análisis financiero son los estados financieros. De estos se desprende el estado de flujos de efectivo, el cual es vital para toda empresa, ya que refleja la liquidez y sostenibilidad de la misma.

Si quieres conocer mejor este concepto y adentrarte en los estados financieros, en el siguiente artículo de Certus te contaremos qué es el estado de flujos de efectivo, para qué sirve y su estructura.

¿Qué es el estado de flujos de efectivo?

estado flujo

Para dar una respuesta concisa, podemos decir que el estado de flujos de efectivo es una parte importante de los estados financieros que resume y muestra las transacciones en efectivo de una empresa a lo largo de un periodo determinado de tiempo.

¿Para qué sirve el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujos de efectivo refleja la liquidez de la empresa y, por lo tanto, ayuda a determinar su viabilidad en el corto plazo. Aquello incluye la capacidad de la compañía para pagar las cuentas, planillas y otros gastos inmediatos.

Por otra parte, el estado de flujos de efectivo también resulta muy útil para inversionistas, entidades de crédito, o acreedores quienes necesitan saber cuál es la estabilidad financiera de la empresa y su capacidad para pagar sus deudas.

Se trata de un estado que solo atiende efectivo y equivalentes de efectivo. Cualquier transacción que no afecte directamente los pagos o recibos de efectivo es excluida.

Por otra parte, es importante notar que la información de actividades no relacionadas al efectivo también puede ser incluida como notas a pie de página. Bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), tal información también puede usarse para al elaborar los estados financieros.

Es importante notar que el estado de flujo de efectivo es diferente del estado de resultados (conocido también como estado de ganancias y pérdidas) y el balance general (llamado también estado de situación financiera) porque no incluye la cantidad de futuro efectivo entrante y saliente que ha sido registrado en crédito.

Por lo tanto, el efectivo no es igual al ingreso neto, el cual en el estado de resultados y el balance general incluye ventas en efectivo y ventas hechas a crédito.

Las empresas deben prestar una mayor atención a los estados de flujo de efectivo a fin de gestionarlo de la mejor manera posible. Los profesionales que trabajan en el análisis y planeamiento financiero de una empresa pasan un tiempo considerable evaluando el flujo de sus fondos a fin de identificar posibles problemas.

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Estructura del estado de flujo de efectivo

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Se trata de un estado que categoriza todas sus transacciones de efectivo en tres tipos. Estos son los componentes del flujo de efectivo:

  • Efectivo de actividades de operación
  • Efectivo de actividades de inversión
  • Efectivo de actividades de financiación

1. Efectivo de actividades de operación

El efectivo de actividades de operación presenta los movimientos entrantes o salientes de efectivo durante un periodo de tiempo a causa de la producción o venta de los bienes o servicios de la empresa.

Las actividades de operación del estado de flujo de efectivo incluyen cualquier fuente que utilice el efectivo de las actividades de la empresa. En otras palabras, esto refleja cuánto efectivo se genera de los productos o servicios de la compañía.

Estas operaciones pueden incluir ventas de bienes y servicios, pagos de intereses, pagos realizados a proveedores de bienes y servicios empleados en la producción, pagos de salarios a colaboradores, pagos de renta, cuentas por cobrar, la compra de materias primas y cualquier otro tipo de gastos operativos.

2. Efectivo de actividades de inversión

Aquí se incluye cualquier fuente o uso de efectivo que proviene de las actividades de inversión de la empresa. Estas actividades representan la forma en la que se han realizado desembolsos que se espera produzcan ingresos o flujos de efectivo más adelante.

Se incluyen en esta categoría la compra o venta de un activo, préstamos solicitados o recibidos, cambios en equipo, activos o inversiones relacionadas al efectivo provenientes de actividades de inversión, entre otros.

3. Efectivo de actividades de financiación

Se trata de actividades que incluyen fuentes de efectivo de inversionistas o bancos, así como el uso del efectivo pagado a los accionistas. Algunos ejemplos son cobros de emisión de instrumentos de capital, pagos por readquirir o rescatar acciones, cobros por préstamos, bonos, y otros fondos recibidos como préstamo.

Ahora sabes qué es el flujo de efectivo y para qué sirve. ¿Sientes que esta breve introducción despierta tu curiosidad? Entonces tal vez la carrera de Contabilidad podría ayudarte a ahondar en este y otros interesantes temas.

 Si deseas saber más, déjanos tus datos y nuestros asesores personalizados se contactarán contigo.

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